#11月財經(jīng)新勢力#

在英國工作，個人工資最常牽涉到兩個個稅：個人所得稅和NI。

一、個人所得稅（Income Tax）

個人所得稅（Income Tax），顧名思義，就是指為你的個人收入而繳納的稅。英國的Income Tax，每個有工作的人都需要交，不過任何納稅人都有Allowance，也可以說是免稅額度（具體看下面）。

個稅繳納時間是每年的4月6日到次年的4月5日。目前個人所得稅歸英國稅務(wù)及海關(guān)總署（HM Revenue & Customs）收取和管理。

英國的稅法規(guī)定，任何人在英國的個人收入一般都是需要繳納所得稅的。這些收入包括（但不限于）：

以下類型（不限于）是不需要繳納個人所得稅的：

個人所得稅免稅額及稅率

2021/22 年度個人所得稅稅率和稅階分為四個檔：

稅率檔

收入

稅率

個人免稅檔 （Personal Allowance）

不超過個人免稅額￡12,570的人群

0％

基本稅率檔(Basic Rate)

收益區(qū)間在￡12,571至￡50,270區(qū)間的人群

20％

更高稅率檔(Higher Rate)

收益區(qū)間在￡50,271至￡150,000的人群

40％

額外稅率檔(Additional Rate)

收益超過150,000英鎊人群

45％

收入超過 125,140 英鎊時，你不會獲得個人免稅額。

如果你居住在蘇格蘭，所得稅稅階會有所不同。

如果你有多樣收入，如何計算個人所得稅？

一個人如果只有工資收入的話，個人所得稅的計算時比較簡單的。一般來說，雇主在發(fā)放工資之前會把雇員的個人所得稅已經(jīng)扣除了。然而有時候一個人會有多樣收入，比如一個人一年的總工資是18000鎊，房租收入是10000鎊，銀行利息收入是1200鎊。在這些收入中，工資和銀行利息一般都是被扣除所得稅之后再發(fā)放給當(dāng)事人的。那么像這樣的情況，應(yīng)該怎樣計算個人所得稅呢？

實(shí)際上，這也很簡單。就是把當(dāng)事人所有稅前收入加在一起，然后減去當(dāng)事人的年度免稅額（現(xiàn)在是一年12570鎊），然后再按照相應(yīng)的稅率來計算出當(dāng)事人所應(yīng)繳納的總個人所得稅，然后再減去當(dāng)事人已經(jīng)被雇主扣走的個人所得稅，銀行扣走的利息稅，就是當(dāng)事人應(yīng)該補(bǔ)交的個人所得稅。這個計算過程叫做Annual self assessment return。當(dāng)事人需要在每年的1月31日前上報給稅務(wù)局的。

在英國做點(diǎn)小生意需要交稅嗎？

有些人可能再英國會做一點(diǎn)小生意，比如代購，賣盒飯，幫忙訂機(jī)票，會有一些收入。按照英國的稅法規(guī)定，如果你的收入在一個財務(wù)年低于1000英鎊，你是不需要進(jìn)行任何申報和交稅的。（收入1000英鎊是指你收到的錢，不應(yīng)該去除任何銀行費(fèi)用，交通等開支）。如果超過的話，同樣你需要注冊self-assessment, 每年申報你的收入和支出，上繳需要的tax和NI。

為什么自己一年到頭也沒有賺到12,570鎊，為什么還交了很多稅呢？

這是因?yàn)橛腜ay as You Earn，也就是說實(shí)際征稅并不是等到財年結(jié)束時看你有沒有超過Allowance，而是根據(jù)每周120或者每月539.58鎊這個標(biāo)準(zhǔn)來收稅的，也就是說，只要你一周工資超過了120，那這周就需要交稅了。不過英國的稅收是多退少補(bǔ)，現(xiàn)在收稅收多了，這個財年結(jié)束的時候可以申請退稅的。

一般情況下，我們的工資單上都會有個tax code，比如489L，這是英國的臨時稅號，如果你只有這一份part time的工作的話，稅號卻不是489L，而是BR之類的，建議你去問問你的老板，因?yàn)槟愕亩愄柨赡苠e了。

學(xué)生的收入不需要納稅？

好多在英國留學(xué)的學(xué)生都認(rèn)為自己的收入不需要繳納個人所得稅。這種理解是錯誤的，任何人在英國的收入都是需要納稅的。學(xué)生的收入一般不需要納稅，這是因?yàn)榘凑?/span>移民法的要求，學(xué)生一般每周只可以工作20個小時（有些人只可以工作10個小時）。他們一年的總收入基本達(dá)不到個人10600鎊的免稅額，因此是完全豁免的。在加上在英國一年的收入是從4月6日到下一年的4月5日計算，所以如果有同學(xué)工作了1-6月，你也許就可以僥幸免除所有的稅務(wù)，如果你不幸工作6-12月，你也許會產(chǎn)生稅收。

注意事項(xiàng)

英國的工資系統(tǒng)，是這樣子的，當(dāng)你輸入一個月的工資之后，系統(tǒng)會自動默認(rèn)你接下來每一個月都會有一樣的收入來計算你應(yīng)當(dāng)扣除的稅收。當(dāng)你離職后，公司會輸入你的離職日期，系統(tǒng)默認(rèn)你之后不會有任何收入，重新計算稅收，在最后一個月多退少補(bǔ)。

可是，很不幸，有些公司的會計比較渣，他們會先計算你這個月的工資，完成后在輸入你的離職日期。這樣子導(dǎo)致系統(tǒng)無法默認(rèn)你之后無收入的事實(shí)，稅還是多交了，沒有在最后一個月退回來。這種情況，你需要等到一個會計年份結(jié)束，就是下一個4月5日，稅務(wù)局進(jìn)行核查發(fā)現(xiàn)你多交了之后，會發(fā)給你一個P800，然后退回到你指定的卡里。

設(shè)想一下你今年7-8月工作，沒有再最后一個月多退少補(bǔ)，就需要等到稅務(wù)局下一年的4月5日再聯(lián)系你進(jìn)行退稅。到時候，你都有可能已經(jīng)離開英國了，稅務(wù)局還保留著你英國的地址，所以，根本沒辦法聯(lián)系上你。這筆錢很有可能就留在了大英帝國。所以，最后一個月一定要留意自己最后的所得，保證稅能盡可能多地退到手里。

二、NI（National Insurance）

NI 就類似我們中國國內(nèi)交的社保一樣，主要是英國用于兒童教育，養(yǎng)老保險，醫(yī)療等。按照英國.的規(guī)定，你最少需要交10年的NI，你才能獲得英國國家的退休金。

1. NI Number

在英國，不管任何人參加工作，都需要有一個NI Number。建議大家一到英國就申請，申請方法可以谷歌搜尋Apply for NI，然后按照步驟完成申請。NI的申請方式經(jīng)常會變，以前只需要填表郵寄免費(fèi)，現(xiàn)在需要去Job Centre面試，好像要10英鎊。所以，在申請之前搜索下申請方法。

NI number 像中國的身份證一樣，會陪你一生，永不改變，所以拿到號碼后，收藏好，如果雇主需要可以提供。

2. NI 計算

每周￡119（或者每月￡519）部分不用繳納NI，但也不能享受繳納NI的好處；

每周￡120-￡182（或者每月￡520-￡791），不用繳納NI，但是可以享受繳納NI的好處，也就是說雖然沒有繳納NI 但是被視同為有NI繳納記錄；

每周￡183-￡962（每月￡792-￡4167）的部分按照12%繳納NI；

每周￡962（每月￡4167）以上部分按照2%繳納NI。

3. 溫馨提示

由于英國的退休年齡會長到65-70歲之間，對于留學(xué)生而言，NI幾乎享受不到的。所以，NI這筆開支，能免則免，交了也是白交。所以如果可以的話，可以和雇主商量，把你一個月的工資分開兩個月付，這樣就可以避免NI。雇主（中小企業(yè)，大企業(yè)可能會比較麻煩）一般也會比較樂意，因?yàn)楫?dāng)你交12%的NI時，雇主也需要交13.8%的NI。你和雇主互惠互利，舉例，如果你一個月的工資是1000英鎊，NI primary threshold 每月是700英鎊。

這個方法特別時候短期工作的同學(xué)，你們的錢如果可以分期付的話，會節(jié)省很多。但是要小心，別人一走，雇主把你的錢賴掉了，撿了芝麻丟了西瓜。

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